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香港个人所得税（薪俸税）攻略

对于在香港工作的港漂来说个税 申报 香港报酬，现在正是每年一次被税务局的完税通知书“轰炸”的时候。 当您拿到完税通知书时，是不是对上面的数字感到一头雾水，又不知道税务局的计算是否正确？ 或者你身边有朋友收入和你差不多，但是交的税远比你少？ 接下来，小编就为大家简单介绍一下香港的个人所得税（薪俸税）和一些常用的税务筹划方法。

一、香港薪俸税缴纳对象及范围

根据香港《税务条例》，在香港，大部分因担任职位、受雇或领取退休金而取得的收入，均须缴纳薪俸税。 同时，收入必须在香港产生或来源于香港。 一般来说，如果你与香港公司或在香港经营的公司签订了雇佣合同，并且主要工作地点在香港，你所获得的工资收入就符合这个要求。

除工资外，收入还包括佣金、小费、奖金、津贴、津贴、假期工资、退休服务奖励或酬金、合同酬金以及住房和股份奖励等非现金福利。

在某些特殊情况下，例如雇员的所有职责均在香港以外地方执行； 或与海外或内地公司签订雇佣合约，并在香港工作一年的部分时间，原则上，雇员的收入按在香港工作的时间比例在香港缴纳薪俸税。 税务局将对每个案例进行分析，以确定雇员的具体应纳税所得额。

2. 香港薪俸税的课税年度

香港薪俸税的课税年度为每年的4月1日至次年的3月31日。 员工必须向税务局申报在此期间赚取的所有收入。

3. 香港薪俸税的征收

每年3月31日纳税年度结束后，税务局会向各公司发放IR56B表格，用于申报公司每位员工在上一纳税年度从公司取得的全部收入。 公司需要填写表格并在一个月内寄回税务局。

5月中旬左右，税务局会根据企业名单，用绿色信封将绿色纳税申报表陆续寄给每一位员工。 对于大部分港漂来说，一个月后只需要填写“薪俸税”的第一部分并签字并寄回税务局。 税务局会将员工在收到的纳税申报表上填写的号码与公司IR56B表格上的号码进行比较。 如有出入，以本公司填写的数字为准。 逾期未报税的，税务局将按企业数据计算，不考虑员工的其他税前扣除项目。 所以大家一定要向公司要一份IR56B表格，看看公司有没有正确申报自己的收入。

9月底、10月初，大家会陆续收到税务局发来的纳税通知书。 除最近一个纳税年度的税款外，税务局还会要求纳税人预缴一年的税款，并扣除上一年度的预缴税款。 本年应纳税额＝上年实际纳税额当年预缴税额－上年预缴税额。 当年应缴纳的税款一般可以分两次缴纳，分别在次年1月和4月左右缴纳。 首期缴纳税款的70%左右个税 申报 香港报酬，第二期缴纳余下的30%。 因此，每年年底是银行和金融机构推广个税贷款的高峰期。

4. 香港薪俸税的计算

工资税有两种计算方法，一种是适用于年薪百万元以上的投资银行的标准税率法，另一种是适用于被迫的你我的累进税率法在香港漂泊。 第一种计算方法最简单，直接用总收入减个人教育开支（高帅富还需要进修？）减居所贷款利息减强积金减核准慈善捐款（以上项目统称为扣除），然后乘以标准税率。 2013/14 纳税年度的标准税率为 15%。

累进税率法相对复杂。 以2013/14纳税年度为例，采用总收入减免税额减免税额。 如有盈余，前4万港元按2%征税，后4万港元按2%征税。 10,000 港元按 7% 征税，第三个 40,000 港元按 12% 征税，如有剩余，则剩余部分按 17% 征税。

香港常用的免税有：基本免税12万港元； 已婚人士，其配偶在香港没有应课税收入，而配偶可能不在香港，免税额为24万港元； 小孩每人免税7万港元，出生当年加7万港元。 其他免税额，例如供养父母免税额或兄弟姐妹免税额，一般很难在香港获得。

值得注意的是，与职业相关的学历资格相关的费用，如注册会计师、测量师、工程师等的会费，以及继续教育费用，可以作为个人教育费用在税前扣除。 非专业培训费用不可扣除，如因爱好而学习的外语、音乐等。

税务局会同时用两种方法给大家算税，然后选择结果低的来收（真是人性化，如果是国内的话，估计还是用结果高的来收).

5. 预缴税款缓缴申请书或纳税异议通知书

如果不幸被公司裁员或收入大幅减少，预计来年收入可能低于当年的90%，可申请延期缴纳预缴税款，并填写出IR1121表格向税务局书面申请。

如果不同意税务局的计算，可以填写IR831表格，以合理的理由要求税务局重新计算（不要无故浪费税务局的资源），比如税务局算了一个孩子少了，强积金没扣等等。

6. 公司在工资税方面的义务

公司聘用新员工后，需要在三个月内填写IR56E表格通知税务局。 年度纳税年度结束后，公司需要在收到IR56B表格后的一个月内填写IR56B表格。 雇佣关系终止后，公司需要填写IR56F表格通知税务局。 如雇员终止雇佣关系后拟永久离开香港，公司需填写IR56G表格通知税务局，同时扣留一个月的薪酬。 公司还需要提醒员工联系税务局办理清税手续。 当员工全额缴纳税款，税务局出具《同意退税函》后，公司即可缴纳余款。

七、港漂可用的税务筹划方法

好吧，说了这么多，港漂每年要交很多税，他们没有资格拿政府的钱。 可以少交税吗？ 当然，如果公司合作的话。 最简单和最可行的薪俸税税务筹划是使用房屋津贴。 大部分港漂在外面租房子，每个月至少有三分之一的房租没了。 如果公司愿意配合，可以要求公司将工资的一部分定为住房补贴，然后这部分补贴可以在税前扣除，代价是应税收入增加10%。 例如，月薪3万港元的吊丝钢票，假设没有其他减免，按15%的税率计算，需缴纳4500港元的税款。 如果公司愿意在雇佣合同中写明基本工资为2万港元，住房补贴为1万港元。 从公司的角度来看，员工的总支出没有变化，仍然是30,000港元，但是对于员工来说，应税收入就变成了只有20,000x(1 10%) = 22,000港元。 税是3300港元，比计划前低很多。 综上所述，要使用这种计划方法，必须： 1. 公司愿意配合修改劳动合同； 2. 租赁合同必须缴纳印花税； 3. 租赁合同和租金收据上的姓名必须与雇佣合同上的雇员姓名一致。 每年报税时，HR应将纳税年度的所有租金收据和租赁合同连同IR56B表格一起提交给税务局。 如果房子是合租的，最好写上双方的名字，每人用房租的一半作为住房津贴。

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